小規(guī)模企業(yè)所得稅征收率是多少

（一）以前的稅率小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

（二）現在的稅率 修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

(資料圖片僅供參考)

小規(guī)模每個月報什么稅

小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種：

（一）增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3%。

（二）城建稅（增值稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

（三）教育附加費（增值稅+消費稅）納稅額*3%。

（四）地方教育費附加（增值稅+消費稅）納稅額*1%。

（五）水利建設基金（增值稅+消費稅）納稅額*1%。

（六）企業(yè)所得稅（利潤總額*25%）。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。

小規(guī)模企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

（一）自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規(guī)定的所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”）。

前款所述符合條件的小型微利企業(yè)是指符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條或者財稅〔2018〕77號文件規(guī)定條件的企業(yè)。

企業(yè)本年度第一季度預繳企業(yè)所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按企業(yè)上一納稅年度第四季度的預繳申報情況判別?！　?/p>

（二）符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。　　

（三）符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預繳企業(yè)所得稅。

（四）本年度企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策：

1.查賬征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，分別按照以下規(guī)定處理：

(1)按照實際利潤額預繳的，預繳時本年度累計實際利潤額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策；

(2)按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的，預繳時可以享受減半征稅政策。

2.核定應稅所得率征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預繳時本年度累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

3.核定應納所得稅額征收企業(yè)。根據減半征稅政策規(guī)定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。

4.上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預計本年度符合條件的，預繳時本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

5.本年度新成立的企業(yè)，預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預繳時本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

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